税收优惠的概念及作用是什么

税收优惠是国家为了实现特定的社会经济政策目标，通过法律、行政法规或规范性文件的形式，对特定纳税人或征税对象给予的减轻或免除税收负担的鼓励性或照顾性措施。它是税收政策的重要组成部分，具有灵活性和导向性，通常表现为减免税、出口退税、税收抵免、加计扣除、加速折旧、起征点、免征额等多种形式。例如，对小微企业减免增值税和企业所得税，对高新技术企业适用 15% 的优惠税率，对研发费用实施加计扣除等。

税收优惠的概念及作用是什么

税收优惠可引导资源向国家鼓励的领域流动。例如，对新能源、节能环保等战略性新兴产业给予税收减免，能降低企业成本，推动技术创新和产业升级；对农业、小微企业的税收扶持，可增强其抗风险能力，促进就业和民生改善。通过 “奖优罚劣” 的政策导向，税收优惠有助于优化经济结构，培育新的经济增长点。